2015年省教育厅教育综合改革试点项目
高校绩效预算制度改革试点

高校整体支出绩效评价改革试点年度成果报告

成都学院
2015.12.20
 
高校整体支出绩效评价是部门整体支出绩效评价的重要组成部分，对与高校整体支出的绩效评价需要不断地探索、研究和完善。根据国家中长期教育发展规划中提出的“完善学校目标管理和绩效管理机制”要求，为深入推进成都学院预算绩效管理改革，促使高校进一步推进财政科学化、精细化管理，实现财政支出管理机制创新，2014年成都学院《高校整体支出绩效评价改革试点》申报四川省教育综合改革试点项目，并获立项。改革试点的目标和实践价值主要包括：
1.高校整体出绩效评价体系构建与跟踪监测。在深入、广泛实践的基础上，针对高校的特定发展特征及发展规律，构建高校整体支出的绩效监测评价指标体系。根据试测结果，对指标体系进行调整，形成科学、实用的评价准则。根据评价指标体系，全面、持续性收集我校财政支出相关数据，逐步形成完整的高校整体支出绩效评价数据库。
2.构建高校整体支出绩效评价制度创新和政策设计的理论框架，为决策机构优化财政支出管理政策提供思路，不断完善我校整体支出绩效评价管理制度，促进制度贯彻落实，找准制度创新设计的关键点和突破口，形成持续改进的、科学的公共财政支出绩效评价管理政策制度设计与执行机制。
一、项目推进情况及成效
1.项目推进情况
以2014年本单位整体支出绩效自评和成都市财政局现场评价为基础与参考，2015年进一步推进整体支出绩效评价改革，分析学校整体支出绩效状况，厘清学校现行财务管理体制和制度，发现问题，分析原因。
做法：
2015年7月8日，召开成都大学2015年预算绩效考核工作布置会，制定2015年绩效考核工作方案，确定绩效考核范围，明确绩效考核内容，布置绩效考核时间及工作安排，要求各一级预算单位按方案要求积极推进2015年绩效考核工作。
2015年9月9日，召开成都大学2015年预算绩效考核专家工作会，确定绩效考核考评体系，明确绩效考评分构成，确定绩效考核时间，确定绩效考核工作安排。
2015年9月15日，学校各部门完成各项目经费的绩效自评报告、自评指标体系得分表、自评分得分说明及支撑材料的归集。
2015年9月31日，预算绩效考核办公室对各项目资料进行整理和建档。
2015年10月15日，由学校财务处业务负责人、会计科、预算科根据相关财务资料，对各项目进行初次评审。
2015年11月1日，由预算绩效考核办公室汇总财务处评审分数，将相关数据交由专家组。
2015年11月31日，由专家组进行绩效考核，完成绩效考核报告。
2.制度建设
为规范和加强学校部门、学院经费管理，保证各项目的顺利实施，促进学校各项目持续发展，根据教育部、财政部文件，结合我校实际情况制定绩效考评工作管理文件：《成都学院（成都大学）预算绩效考核办法》和《成都大学2014年XX工作专项经费绩效评价指标体系（自评得分）》。
做法：根据2013年、2014年绩效考评中出现的问题，财务处编制了《成都大学2015年预算执行要求与报账指南》，明确的预算金额、开支范围、开支比例、预算执行要求，提高资金使用的规范性，资金使用的准确性。
同时，为加强资金管理，确保资金使用效益，制定了项目资金实施流程：（1）预算申报。预算申报包括编制项目开支明细及金额、项目实施必要性、项目绩效目标、项目预期效果、项目进度和计划安排。（2）资金下达与使用。成都大学预（决）算委员会通过开展预算评审会后对项目资金申报数进行审批和下达。项目负责人严格执行国家有关财经法规、财务规章制度，认真履行任务，按照预算申报书的范围科学、合理、有效地安排和使用资金。（3）项目督促。各部门配合财务处做好项目经费使用的监督检查工作。（4）项目绩效评估。由成都大学预（决）算委员会常设预算绩效考核办公室、预算绩效考核专家组进行项目绩效考核，针对各部门预算申报书绩效目标的设定进行绩效考评。
3.取得的成效
通过连续两年的绩效评价工作实践，制定了更贴合学校实际情况的评分体系，以财政支出绩效评价为杠杆，撬动单位内各级领导干部和全体教职员工规范财务工作、增强财务意识、重视预算编制、改进预算管理。高校整体支出绩效评价试点改革，提升了学校财政预算绩效目标管理整体水平，探索改革学校财务服务体系，优化了学校资金配置，提高了学校资金使用效率。
二、面临的主要困难和问题
1.部分项目具有特殊性，仍然存在绩效目标设定无法量化的问题。
经过两年的整体指出绩效评价改革实践，不断完善绩效评价指标体系，但仍存在绩效目标不能充分反映项目目的和特点、与项目实际相关性差、未充分量化等问题。
2.预算安排准确性有待进一步提高
预算安排的准确性有待提高。反映学校在进行年度预算安排时应加强对分解目标任务的分析及测算，尽可能提高预算编制准确性，减少年度预算调整，加强对预算执行的控制，体现预算的刚性约束力。
3.项目资金使用过程监管还需加强，确保项目执行进度
学校多个项目执行进度滞后。反映学校需要加强项目资金使用与项目建设过程的监管，精确制定实施计划，在预算申报书中说明执行进度，考核部门严格按照进度执行。
三、2016年工作重点和主要举措
1.进一步完善指标体系
预算绩效指标不仅是预算编制的主要依据，也是预算执行中绩效监控的主要对象，还是预算完成后绩效评价的主要内容，在预算绩效管理中处于龙头地位。绩效指标设置是否科学合理，直接关系到绩效管理工作的质量，并对预算支出决策的科学性产生直接影响。由于学校项目众多，每个项目对于经费使用有特殊性，绩效评价指标体系需要进一步完善，根据项目特点，将项目的普遍性与特殊性相结合，科学设置绩效指标。
2.深化预算评审制，提高预算的准确性与前瞻性水平
为适应国家更为严格、规范、精细化的财务管理要求，强化各部门及责任人合理测算、管理使用经费的责任意识，使各项经费预算公开化、透明化，学校建立了预算评审制。为了强化对学校经费投放的审查与控制，进一步提高预算编制的准确性与前瞻性，同时提高预算的科学性、合理性，提高资金的使用效率，还需要不断深化预算评审机制，通过不间断的培训与交流来提升预算编制工作人员的政策水平和工作能力，做好预算编制工作中的预算编制部门与执行部门之间的沟通与协调工作，更好地开展预算编制工作，提高预算编制的准确性和可执行度。
3.实行经费管理项目责任制，确保项目绩效目标实现
目前，很多工作项目由职能部门牵头统管，经费由职能部门统一编制预算，再划拨给二级单位。资金下拨后，职能部门与二级单位对资金的使用、监管责任不清，制度不完善、不到位，出现资金使用效率不高、执行进度滞后，执行效果不好的现象。通过建立经费管理项目责任制，强化申请单位的主体责任，强化预算执行的责任意识，加强对经费使用的监管， 提高资金使用效率。
4.推进滚动预算，构建规范、透明的现代预算制度
科学合理的预算是强化执行、提高资金使用效率和效益的保障，需进一步加强和改革预算管理和控制，根据《成都市人民政府关于编制市级部门2016-2018年三年滚动财政规划和2016年部门预算的通知》的文件精神，开展三年滚动财政规划编制工作，推进预算信息公开，加快构建全面规范、公开透明的现代预算制度。
5.对全国实施整体支出绩效评价且成效较突出的高校进行调研
通过具体走访和调研，梳理国内高校整体支出绩效评价发展脉络及现状，通过比较分析，归纳提炼代表性的整体支出绩效评价模式。